Právnické osoby:

  • Daňové licencie (minimálna daň) zavádza sa nová výška minimálnej dane:

Obrat nad 5 000 000 EUR = 11 520 EUR

*pôvodné sadzby daňovej licencie pre malé a stredné firmy ostávajú nezmenené.

  • Daň z príjmov: sadzby daní pre firmy ostávajú nezmenené:

10% sadzba dane pre firmy  s obratom do 100 000 EUR / ročne

21% sadzba dane pre firmy do 5 000 000 EUR /  ročne a 24% sadzba nad 5 mil. EUR

  • DPH:

Od 1.1.2026 si už podnikateľ nebude môcť uplatniť 100% odpočtu DPH pri kúpe motorového vozidla, ktoré využíva na súkromné účely. Tento pomer klesne na 50% (platí aj pre operatívny leasing, opravy, tankovanie, parkovné…). Výnimky majú taxislužby, krátkodobý nájom vozidla, autoškola a špedícia.

  • Daň z dividendy ostáva 7%

 

Fyzické osoby (SZČO):

  • Minimálne odvody pre SZČO od 1.1.2026 mesačné platby na sociálne poistenie = 303,11 EUR a zdravotné poistenie = 121,92 EUR
  • Odvodové prázdniny SZČO sa skracujú z 12 mesiacov na 6 mesiacov a od siedmeho mesiaca bude musieť živnostník platiť minimálne sociálne odvody v sume 131,34 EUR mesačne.
  • Od 1. januára 2026 budú od transakčnej dane oslobodené všetky fyzické osoby – podnikatelia

Fyzické osoby (zamestnanci):

  • Minimálna mzda od 1.1.2026 bude na úrovni 915 EUR (I. stupeň) a 1 031 EUR (II. stupeň)
  • Nezdaniteľná čiastka základu dane v roku 2026 stúpne na sumu 5 966,73 EUR
  • Mení sa výška daňového bonusu na dieťa do 18 rokov a to na sumu 140 EUR mesačne a na študenta od 18 do 25 rokov ostáva 50 EUR
  • Zvyšuje sa zdravotný odvod pre zamestnanca namiesto 4% bude platiť 5%
  • Finančný príspevok na stravovanie pre zamestnanca bude od 1.12.2025 v minimálnej výške 3,84 EUR a v maximálnej 5,12 EUR

Ostatné:

  • Od 1. marca 2026 sa na Slovensku zavádza povinnosť pre všetkých podnikateľov prijímať bezhotovostné platby od svojich zákazníkov pri nákupoch nad 1 euro. Táto povinnosť sa bude týkať všetkých prevádzok, od veľkých obchodov až po malé živnosti, a bude zahŕňať platby kartou, mobilom alebo prostredníctvom QR kódu.
  • Od 1. januára 2026 sa rušia všetky výnimky – každá hotovostná platba faktúry musí byť evidovaná v systéme eKasa. Mimoriadne situácie ktoré umožňovali realizovať platby v hotovosti prestanú platiť.
  • Rozkladanie firiem: od januára 2026 sa upravuje definícia skupiny závislých osôb, ktoré sú prepojené ekonomicky a organizačne jednou osobou. Na základe uvedeného ustanovenia neodporúčam rozkladanie rovnakej podnikateľskej činnosti, ktorá by mala byť poskytovaná v rámci jedného subjektu (SRO) na viacero menších subjektov (SRO, živnosť), nakoľko v tomto prípade môže prísť k registrácii skupiny závislých osôb na DPH podľa § 4 z úradnej moci a doplatenie dlžnej sumy na DPH aj spätne čo by bolo pre daný subjekt likvidačné.